2025会计人员继续教育营运资本管理试题及答案
2025-11-27 12:26:53   来源：中华财会网   

2025会计人员继续教育营运资本管理试题及答案

1. 营运资本的计算公式为（）

A. 流动资产-流动负债

B. 流动资产+流动负债

C. 长期资产-长期负债

D. 长期资产+长期负债

答案：A

解析：营运资本又称营运资金，是指企业流动资产减去流动负债后的余额，它反映了企业短期偿债能力和日常经营的资金保障能力，故A正确。

2. 下列各项中，不属于流动资产的是（）

A. 应收账款

B. 存货

C. 固定资产

D. 交易性金融资产

答案：C

解析：流动资产是指企业可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等；固定资产属于长期资产，变现周期长，不属于流动资产，故C正确。

3. 企业持有现金的主要动机不包括（）

A. 交易动机

B. 预防动机

C. 投机动机

D. 盈利动机

答案：D

解析：企业持有现金的动机主要有交易动机（日常经营支付）、预防动机（应对突发情况）、投机动机（把握短期投资机会）；现金资产流动性强但盈利性差，持有现金并非以盈利为主要动机，故D正确。

4. 下列现金管理方法中，旨在加速现金回收的是（）

A. 锁箱系统

B. 现金浮游量管理

C. 推迟应付账款支付

D. 最佳现金持有量模型

答案：A

解析：锁箱系统通过在客户所在地设置收款箱，让银行直接收取款项，减少企业收款的中间环节，从而加速现金回收；现金浮游量管理和推迟付款是延缓现金支出的方法，最佳现金持有量模型是确定合理现金持有规模的方法，故A正确。

5. 应收账款管理的核心目标是（）

A. 扩大销售规模

B. 降低坏账损失

C. 平衡销售增长与信用风险

D. 提高应收账款周转率

答案：C

解析：应收账款管理需在扩大销售（通过赊销吸引客户）和控制风险（避免坏账损失）之间寻求平衡，单纯追求销售规模或降低坏账均可能损害企业整体利益，提高周转率是实现目标的手段而非核心目标，故C正确。

6. 企业信用政策的核心内容是（）

A. 信用标准

B. 信用条件

C. 收账政策

D. 信用额度

答案：B

解析：信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策，其中信用条件（如“2/10，n/30”）明确了客户付款的优惠期限、折扣力度及最迟付款时间，直接影响客户的付款行为和企业的应收账款水平，是信用政策的核心，故B正确。

7. 下列各项中，不属于存货成本的是（）

A. 采购成本

B. 储存成本

C. 缺货成本

D. 机会成本

答案：D

解析：存货成本包括采购成本（买价及相关费用）、储存成本（仓储、保险等费用）、缺货成本（因缺货导致的损失）；机会成本通常是持有现金、应收账款等资产时放弃的投资收益，不属于存货的直接成本，故D正确。

8. 经济订货批量（EOQ）模型的核心目标是（）

A. 减少订货次数

B. 降低采购成本

C. 平衡订货成本与储存成本

D. 避免缺货风险

答案：C

解析：经济订货批量模型通过计算最优订货量，使存货的订货成本（如订单处理费、运输费）与储存成本（如仓储费、资金占用费）之和达到最低，实现成本最优；减少订货次数、降低采购成本是片面目标，该模型不直接解决缺货风险，故C正确。

9. 下列流动负债中，属于自发性负债的是（）

A. 短期借款

B. 应付账款

C. 应付票据

D. 预收账款

答案：B

解析：自发性负债是指企业在日常经营过程中自然形成的流动负债，无需刻意安排，如应付账款（因采购商品自然产生）；短期借款、应付票据、预收账款通常是企业主动安排或与特定交易相关的负债，不属于自发性负债，故B正确。

10. 营运资本投资策略中，激进型策略的特点是（）

A. 流动资产占总资产比重高

B. 持有大量现金和存货

C. 依赖短期资金融资

D. 风险低、收益低

答案：C

解析：激进型营运资本投资策略的特点是维持较低的流动资产水平，通过减少流动资产占用提高资金使用效率，同时依赖短期资金（如短期借款）满足资金需求，该策略风险高但潜在收益高；A、B、D是保守型策略的特点，故C正确。