个人所得税税收优惠政策试题及答案
2026-05-15 15:52:52   来源：中华财会网   

个人所得税税收优惠政策试题及答案

1 过渡期之内，年终奖只能适用全年一次性奖金政策的计算方法计算缴纳个人所得税。

A、 对

B、 错

2 提前退休取得的一次性补偿收入在当地上年度平均工资3倍以内的部分免征个人所得税。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 表述错误。财税[2018]164号规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

3 扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。

A、 对

B、 错

正确答案：A

4 新税制下，全年一次性奖金需要减除当月工资薪金所得低于费用扣除额5000元的差额。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 表述错误。新税制下，不需要再比较“在发放年终一次性奖金的当月，当月工资薪金所得是否税法规定的费用扣除额5000”的大小。

5 中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励不能适用全年一次性奖金的税收优惠政策。

A、 对

B、 错

正确答案：B

6 单位为职工缴纳的年金全额据实免征个人所得税。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 财税【2013】103号规定：单位缴费8%，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过以上标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

7 自然人王某一次性收取一年的房租100万，可以免征增值税。

A、 对

B、 错

正确答案：A

8 单位低价向职工出售住房的政策在一个纳税年度内只能够使用一次。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 表述错误。单位低价向职工出售住房的政策并没有规定只能够使用一次，因此，在一个纳税年度内，可以多次使用。

9 外籍非居民个人在过渡期内可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以按照规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 表述错误。根据财税[2018]164号规定：2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。

10 劳务报酬所得在预扣预缴阶段，统一扣除费用20%。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 表述错误。劳务报酬所得在预扣预缴阶段，4000元以下的，扣除费用800元，4000元以上的，扣除费用20%

11 过渡期结束以后，所有的外籍个人都不能再享受八项免税规定，全部可以享受专项附加扣除。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 表述错误。过渡期结束以后，所有的外籍个人都不能再享受八项免税规定，如果符合居民个人条件的，可以享受专项附加扣除。

12 全年一次性奖金税收优惠政策在一个纳税年度内只能够使用一次。

A、 对

B、 错

正确答案：A

13 个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的( )标准内的部分，暂不缴纳个人所得税zhckw.com。

A、 8%

B、 4%

C、 6%

D、 10%

 正确答案：B

解析： 财税【2013】103号规定：个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

14 下列哪些个人既可以选择适用专项附加扣除，又可以选择适用住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税规定？(   )

A、 过渡期内的外籍非居民个人

B、 过渡期内的外籍居民个人

C、 过渡期后的外籍非居民个人

D、 过渡期后的外籍居民个人

正确答案：B

解析： 根据财税〔2018〕164号：2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。

15 张某出国定居而将年金账户的金额一次性全部取出，应当按照( )税率缴纳个人所得税？

A、 月度综合所得税率表

B、 年度综合所得税率表

C、 三级超额累进税率

D、 20%的定额税率

 正确答案：B

解析： 财税〔2018〕164号规定：出境定居，一次性领取：适用综合所得税率表(年度)计算纳税。

16 “综合所得（不含年终奖）应纳税额 + 年终奖应纳税额”大于“综合所得（含年终奖）应纳税额”应选择如何纳税？( )

A、 并入综合所得缴纳税款

B、 单独适用年终奖税收政策

C、 减除专项附加扣除

D、 和当月的工资薪金所得合并计算

正确答案：A

解析： “综合所得（不含年终奖）应纳税额 + 年终奖应纳税额”大于“综合所得（含年终奖）应纳税额”证明单独适用全年一次性奖金交的税款要多，所以并入综合所得计算个人所得税交的要少。

17 下列哪些居民个人取得的收入应当按照累计预扣法预扣预缴税款？( )

A、 劳务报酬所得

B、 工资薪金所得

C、 稿酬所得

D、 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入

正确答案：BD

解析： 居民个人取得工资薪金所得应当按照累计预扣法预扣预缴税款，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入应当按照累计预扣法预扣预缴税款。

18 下列哪些所得适用综合所得（年度）税率表计算个人所得税( )？

A、 解除劳动关系而取得一次性补偿收入

B、 提前退休而取得一次性补偿收入

C、 内部退养而取得一次性补偿收入

D、 单位向职工低价售房的价差

正确答案：AB

解析： 内部退养而取得一次性补偿收入适用综合所得月度税率表，找税率、速算扣除数。单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

19下列哪些领取年金方式适用月度综合所得税率表计算缴纳个人所得税？( )

A、 按月领取

B、 按季领取

C、 按年领取

D、 出国定居原因一次性领取

正确答案：AB

解析： 财税〔2018〕164号规定：1、按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。2、出境定居，一次性领取：适用综合所得税率表计算纳税。3、职工或退休人员死亡，受益人、法定继承人一次性领取：适用综合所得税率表计算纳税。4、其他原因一次性领取：单独作为一个月收入，适用月度税率表计算纳税。