企业所得税汇算常见问答
2020-05-14 15:46:19   来源：中华财会网   

企业所得税汇算常见问答

（1）为什么要进行企业所得税汇算清缴？

平时我们在进行账务处理时，遵循的是企业会计准则或企业会计制度，也就是在季度预缴企业所得税的时候，我们是用准则口径的会计利润计算的应缴纳所得税额；而企业实际全年应该缴纳多少企业所得税，是要遵循税法规定的。

（2）最晚什么时候要完成所得税汇算清缴？

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内进行企业所得税汇算清缴。也即每年的1月1日到5月31日。这里企业所得税的汇算清缴时间要与个人所得税汇算清缴时间加以区别，个人综合所得汇算清缴的时间规定是：纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理汇算清缴 。也就是说企业所得税汇算清缴的完成时间要比个人综合所得汇算清缴早一个月。

（3）汇算清缴时的纳税调整事项需要在账里面体现吗？

汇算清缴的纳税调整事项不需要在公司的账里面体现，只需要体现在汇算清缴套表上即可。例如 《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营 业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）汇算清缴后企业不需要做任何账务处理吗？

如果汇算清缴后企业需要补税或者退税，是需要进行账务处理的。不涉及补税会退税，则不需要做任何账务处理。