工资、社保、公积金会计分录
2020-12-06 12:28:26   来源：中华财会网   

工资、社保、公积金会计分录

1、月末计提时：

1）计提工资：

借：管理费用-工资

      销售费用-工资

      生产成本-直接人工

      制造费用-工资

      贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

2）计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

3）计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金

       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 应发数

      贷：其他应付款-社保

                              -公积金

            应交税费-应交个人所得税 扣款

            银行存款 实发数

3、支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）

       其他应付款-社保费 （个人承担部分）

       贷：银行存款

4、支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

       其他应付款-公积金（个人承担部分）

       贷：银行存款