税控服务费抵扣会计分录
2023-06-22 10:51:59   来源：中华财会网   

税控服务费抵扣会计分录

一般纳税人、小规模纳税人税控服务费抵扣会计处理

1、一般纳税人

①支付年费时

借：管理费用(价税合计额)

      贷：银行存款/库存现金/应付账款

注意：税盘年费不需要做进项税，直接价税全额计入管理费用。

② 认证后待抵减增值税

借：应交税费-应交增值税(抵减税款)

      贷：管理费用——税控服务费（红字）

③抵扣税款时（当月必须有“未交增值税”）

借：应交税费-未交增值税

      贷：应交税费-应交增值税(抵减税款)

2、小规模纳税人

①支付年费时

借：管理费用(价税合计额)

      贷：银行存款/库存现金/应付账款

②抵扣税款时

借：应交税费-应交增值税

      贷：管理费用

注意：年费抵扣增值税，可以分多次进行抵扣，每次抵扣都做如上分录。