增值税月末结转会计分录
2023-10-30 10:51:57   来源：中华财会网   

增值税月末结转会计分录

1.进项税额大于销售税额时（留抵退税被批准）

借：应交税费—应交增值税—销项税额

应交税费—应交增值税—进项税额转出（进项销项的差额）

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

不需要留抵退税则不必再进行分录，需要留抵退税如下分录

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

收到留抵退税

借：银行存款

贷：应交税费—增值税留抵税额

2.当月销项税大于进项税

借：应交税费—应交增值税—销项税额

应交税费—应交增值税—进项税额转出

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

应交税费—应交增值税—转出未交增值税（销项+进项转出-进项）

借： 应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费 — 未交增值税

上缴增值税分录

借：应交税费 — 未交增值税

贷：银行存款