下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有
2023-12-23 11:33:06   来源：中华财会网   

下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有

1、下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（　　）。

A、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

B、产生暂时性差异，就应确认递延所得税

C、适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

D、递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

【正确答案】BCD

【答案解析】选项B，不是所有的暂时性差异都要确认递延所得税；选项C，影响数也有可能是计入变化当期的所有者权益；选项D，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之差引起的。

2、一个法律主体必然是一个会计主体。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。

3、递延所得税的本质是对预期的利润（如：公允价值变动收益）和预期损失（如：资产减值损失）计算其影响的一种所得税算法，它直接影响利润表上的所得税费用项目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】递延所得税的本质是对预期的利润（如：公允价值变动收益）和预期损失（如：资产减值损失）计算其影响的一种所得税算法，它直接影响利润表上的所得税费用项目。