下列有关金融工具税会差异及纳税调整说法正确的有
2024-03-20 10:08:04   来源：中华财会网   

下列有关金融工具税会差异及纳税调整说法正确的有

1、下列有关金融工具税会差异及纳税调整说法正确的有（　　）。

A、会计上对同一控制下取得长期股权投资按照权益结合法确认投资成本，产生税会差异，但不需要纳税调整

B、会计上对非同一控制下取得长期股权投资按照支付对价的公允价值计量，但交易费用计入损益，产生税会差异，要纳税调增

C、会计上按照权益法调整的负商誉计入营业外收入，要纳税调减

D、会计上交易性金融资产的交易费用计入投资收益，要纳税调增

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

2、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（　　），核定为该限售股原值和合理税费。

A、10%

B、15%

C、30%

D、50%

【正确答案】B

【答案解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

3、软件企业税负超过（　　）的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

A、1%

B、15%

C、3%

D、5%

【正确答案】C

【答案解析】软件企业税负超过3%的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。