境外所得税抵免试题及答案
2024-03-26 11:52:35   来源：中华财会网   

境外所得税抵免试题及答案

1、企业可以选择境外所得税抵免方法，一经选择（　　）内不得改变。以后改变抵免方法的，对以前年度没有抵免完的余额，可在税法规定结转的剩余年限内，按新方法继续抵免。

A、5

B、6

C、7

D、8

【正确答案】A

【答案解析】企业可以选择境外所得税抵免方法，一经选择，5年内不得改变。以后改变抵免方法的，对以前年度没有抵免完的余额，可在税法规定结转的剩余年限内，按新方法继续抵免。

2、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（　　）应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用。

A、股息、红利

B、租金

C、利息

D、财产转让

【正确答案】C

【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用。

3、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（　　）属于融资租赁业务的，应对应调整扣除其融资成本。

A、股息、红利

B、租金

C、利息

D、财产转让

【正确答案】B

【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。租金，属于融资租赁业务的，应对应调整扣除其融资成本。

4、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（　　）应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用。

A、股息、红利

B、租金

C、特许权使用费

D、财产转让

【正确答案】C

【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。特许权使用费，应对zhckw.com应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用．

5、直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得（积极所得）在境外所缴纳的企业所得税，以及境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得（消极所得）在境外被源泉扣缴的预提所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

6、我国居民企业甲公司（即母公司）收到境外子公司乙公司分配的股息、红利，该部分股息红利承担的境外所得税可以间接抵免。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。