下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是
2024-05-20 11:26:34   来源：中华财会网   

下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是

1、下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是（　　）。

A、以会计师事务所的名义发往开户银行

B、属于积极式函证

C、要求银行直接回函至会计师事务所

D、函证的对象包括银行存款和借款余额

【正确答案】A

【答案解析】选项A，应该以被审计单位的名义发往开户银行，而不是以会计师事务所的名义发往开户银行。

2、针对同一银行账户，对相同金额的一收一付、相同金额的多次转入转出等大额异常货币资金发生额，可选择全部项目进行核对。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】针对同一银行账户，对相同金额的一收一付、相同金额的多次转入转出等大额异常货币资金发生额，检查银行存款日记账和相应交易及资金划转的文件资料，关注相关交易及相应资金流转安排是否具有合理的商业理由。

3、资金池业务属于商业银行和其他金融机构为客户建立用于资金集中管理的账户架构，根据客户需求进行各账户间资金归集、余额调剂、资金计价、资金清算的现金管理产品。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

4、银行存款业务主要包括的事项有客户成员企业账户余额上划、成员企业之间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】资金池业务主要包括的事项有客户成员企业账户余额上划、成员企业之间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。

5、上市公司控股股东、实际控制人与上市公司应当实行资产分开，控股股东、实际控制人及其关联方不得占用、支配上市公司资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。