关于总分机构分摊税款的计算方法，下列表述正确的有
2024-09-05 11:58:12   来源：中华财会网   

关于总分机构分摊税款的计算方法，下列表述正确的有

1 关于总分机构分摊税款的计算方法，下列表述正确的有（ ）。

A、 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％

B、 所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％

C、 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

D、 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和应纳税额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例

答案：ABC

解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

2 关于《A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》报表填报，下列表述正确的有（ ）。

A、 最新修订版本自2020年7月1日起施行

B、 该表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人在月（季）度预缴纳税申报时填报

C、 年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报

D、 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序

答案：ABCD

解析： 以上选项均正确。

3 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由（ ）向所在地主管税务机关专项申报。

A、 项目部

B、 总机构

C、 分支机构

D、 受让方

答案：B

解析： 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。