企业所得税会计处理常见问答
2024-11-26 10:37:37   来源：中华财会网   

企业所得税会计处理常见问答

问题1：企业所得税的计提时间如何确定？

答：企业所得税的计提时间通常是在每个会计期末，即月末、季末或年末。企业应根据当期的应纳税所得额和适用税率，计算出应缴纳的企业所得税，并在会计报表中进行相应的计提处理。

问题2：企业所得税的会计分录如何编制？

答：企业在计提企业所得税时，会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。实际缴纳时，会计分录为：借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。

问题3：如何处理税法与会计准则之间的差异？

答：企业在进行企业所得税的账务处理时，应仔细核对税法与会计准则之间的差异，如收入确认时间、费用扣除标准等。对于这些差异，企业应通过调整分录，确保税款的准确计算和缴纳。