资产管理产品会计处理试题及答案
2025-01-12 11:02:22   来源：中华财会网   

资产管理产品会计处理试题及答案

1、资产管理产品的会计年度自公历1月1日起至（　　）月31日止，首期会计期间的起始日为产品成立日，末期会计期间的结束日为产品终止日。

A、1

B、2

C、12

D、31

【正确答案】C

【答案解析】资产管理产品的会计年度自公历1月1日起至12月31日止，首期会计期间的起始日为产品成立日，末期会计期间的结束日为产品终止日。

2、资产管理产品不属于投资性主体的，能够对被投资方实施控制的权益性投资应当根据（　　）的规定采用成本法核算，并根据33号准则的规定编制合并财务报表。

A、《企业会计准则第14号——收入》

B、《企业会计准则第2号——长期股权投资》

C、《企业会计准则第21号——租赁》

D、《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

【正确答案】B

【答案解析】资产管理产品不属于投资性主体的，能够对被投资方实施控制的权益性投资应当根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》（财会〔2014〕14号）的规定采用成本法核算，并根据33号准则的规定编制合并财务报表。

3、资产管理产品的会计年度自公历1月1日起至12月（　　）日止，首期会计期间的起始日为产品成立日，末期会计期间的结束日为产品终止日。

A、1

B、2

C、12

D、31

【正确答案】D

【答案解析】资产管理产品的会计年度自公历1月1日起至12月31日止，首期会计期间的起始日为产品成立日，末期会计期间的结束日为产品终止日。

4、资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入（　　）。

A、成本

B、支出

C、存货

D、当期损益

【正确答案】D

【答案解析】资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益zhckw.com。

5、在不违反确认、计量和报告规定的前提下，可以根据实际情况自行（　　）会计科目。

A、分拆

B、增设

C、删除

D、合并

【正确答案】ABD

【答案解析】在不违反确认、计量和报告规定的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。

6、资产管理产品当期实现的（　　）等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益。

A、利息

B、托管费

C、投资顾问费

D、销售服务费

【正确答案】ABCD

【答案解析】资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益。

7、下列说法中正确的有（　　）。

A、资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均不计入当期损益

B、资产管理产品的管理人收取管理人报酬的，资产管理产品应当按照权责发生制原则，在管理人提供相关服务的期间，将当期发生的管理人报酬计入当期损益

C、资产管理产品确认应税利息收入等的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应当在确认相关收入时确认相关应纳税额

D、投资人认购、申购或转换转入产品份额的，资产管理产品应当按照实收资金、其他综合收益、未分配利润占净资产的比例，将认购款、申购款或转换转入款分别计入实收资金、其他综合收益和未分配利润

【正确答案】BCD

【答案解析】资产管理产品当期实现的利息等收入和发生的托管费、销售服务费、投资顾问费等费用，无论款项是否收付，均应当计入当期损益。

8、下列选项中说法正确的有（　　）。

A、资产管理产品的会计确认、计量和报告不应当遵循企业会计准则

B、资产管理产品启用侧袋机制的，侧袋账户与主袋账户仍属同一会计主体

C、资产管理产品的会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提，除非资产管理产品以不同于产品说明书等文件初始载明的计划进行清算并导致资产无法按照公允价值处置

D、资产管理产品的会计年度自公历1月1日起至12月31日止，首期会计期间的起始日为产品成立日，末期会计期间的结束日为产品终止日

【正确答案】BCD

【答案解析】资产管理产品的会计确认、计量和报告应当遵循企业会计准则。

9、资产管理产品自2022年1月1日起首次执行（　　）的，应当遵循上述准则的衔接规定。

A、37号准则

B、22号准则

C、《企业会计准则第23号——金融资产转移》

D、《企业会计准则第24号——套期会计》

【正确答案】ABCD

【答案解析】资产管理产品自2022年1月1日起首次执行22号准则、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）和37号准则的，应当遵循上述准则的衔接规定。

10、下列选项中属于资产管理产品财务报表附注应当披露的信息的有（　　）。

A、报表重要项目的说明，如管理人报酬相关损益金额的确定方法、公允价值计量的相关信息等

B、或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项

C、与金融工具相关的流动性风险、信用风险、市场风险披露

D、资产管理产品启用侧袋机制的，应当披露扣除侧袋机制影响后的期末所有者权益（净值）金额及其计算方法，以及侧袋账户的有关情况

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

11、投资人赎回或转换转出产品份额的，资产管理产品应当按照（　　）占净资产的比例，将赎回款或转换转出款分别冲减实收资金、其他综合收益和未分配利润。

A、其他综合收益

B、实收资金

C、未分配利润

D、银行存款

【正确答案】ABC

【答案解析】投资人赎回或转换转出产品份额的，资产管理产品应当按照实收资金、其他综合收益、未分配利润占净资产的比例，将赎回款或转换转出款分别冲减实收资金、其他综合收益和未分配利润。

12、投资人赎回或转换转出产品份额的，资产管理产品应当按照实收资金、其他综合收益、未分配利润占净资产的比例，将赎回款或转换转出款分别冲减实收资金、其他综合收益和未分配利润。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

13、为满足母公司编制合并财务报表等需要的，资产管理产品应当编制并向母公司报送现金流量表。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

14、资产管理产品的会计确认、计量和报告不应当遵循企业会计准则。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，资产管理产品的会计确认、计量和报告应当遵循企业会计准则。

15、资产管理产品启用侧袋机制的，侧袋账户与主袋账户不属同一会计主体。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，资产管理产品启用侧袋机制的，侧袋账户与主袋账户仍属同一会计主体。

16、资产管理产品的会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提，除非资产管理产品以不同于产品说明书等文件初始载明的计划进行清算并导致资产无法按照公允价值处置。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

17、资产管理产品具有有限寿命本身影响持续经营假设的成立。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，资产管理产品具有有限寿命本身不影响持续经营假设的成立。