减免税退税会计处理
2025-04-19 12:04:15   来源：中华财会网   

减免税退税会计处理

01小规模3%减按1%！如何做账？

1.小规模纳税人季度未超过30万元（月度10万元），享受免征优惠，对于免税部分，应转入营业外收入。

2.如果小规模纳税人季度超过30万元（月度10万元），则对于减征部分，无需做账。

02六税两费减免，如何做账？

计提时：

借：税金及附加等

  贷：应交税费——应交城建税等

缴纳时：

借：应交税费——应交城建税等

   贷：银行存款

营业外收入或其他收益（减免的部分）

对于退回的六税两费，原分录冲销即可。

03增值税留抵退税，如何做账？

借：银行存款       

  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

04收到个税手续费返还，如何做账？

企业收到手续费属于本单位的收入，应该单独核算，财政部会计司在 《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确，个税手续费返还应该计入报表“其他收益”项目。

05工会经费，全额返还，如何做账？

收到返还工会经费时：

借：银行存款

  贷：其他应付款——工会经费

工会组织支付活动经费时：

借：其他应付款——工会经费

   贷：银行存款/库存现金