内部控制包括的要素有（ ）
2025-06-10 12:21:56   来源：中华财会网   

内部控制包括的要素有（ ）

1 内部控制包括的要素有（ ）。

A、 内部环境

B、 风险评估

C、 控制活动

D、 信息与沟通

 正确答案：ABCD

解析： 内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

2 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，下列通常会认定为重大缺陷的有（ ）。

A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为

B、 控制环境无效

C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、 已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正

正确答案：ABCD

解析： 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，具有一下特征的缺陷通常认定为重大缺陷：发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为；已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会与内部审计机构对内部控制的监督无效；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

3 内部环境评价需要结合本企业的内控制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。

A、 对

B、 错

 正确答案：A

解析： 内部环境评价需要结合本企业的内控制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。