下列不属于导致内部控制失效的风险的是
2025-06-11 12:26:51   来源：中华财会网   

下列不属于导致内部控制失效的风险的是

1 下列不属于导致内部控制失效的风险的是（ ）。

A、 管理层逾越内控的风险

B、 企业所处行业的变化

C、 实施控制活动所需要的职业判断的程度

D、 一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度

正确答案：B

解析： 导致内部控制失效的风险通常包括控制活动的类型、控制活动的复杂性、管理层逾越内控的风险、实施控制活动所需要的职业判断的程度、控制活动所针对风险事项的性质及其重要性、一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度。

2 关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求，下列说法错误的是（ ）。

A、 应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（不含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施

B、 应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效

C、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容

D、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取整改措施预期达到的效果

 正确答案：A

解析： 内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求包括，应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施；应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效；应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容和预期达到的效果。

3 内部控制的授权管理中，对于重大业务和事项下列属说法正确的有（ ）。

A、 重大业务和事项应当采用集体决策审批或联签制度

B、 重大业务和事项可授权个人决策

C、 任何个人不得单独对重大业务和事项进行决策

D、 重大业务和事项经集体决策后，个人可以对集体决策进行修改

正确答案：AC

解析： 内部控制的授权管理中，对于重大业务和事项需要进行集体决策审批或者采用联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。