下列有关计算允许退还的留抵税额的公式说法正确的有
2025-07-09 12:27:29   来源：中华财会网   

下列有关计算允许退还的留抵税额的公式说法正确的有

1、下列有关计算允许退还的留抵税额的公式说法正确的有（　　）。

A、允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×100％

B、允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比例×100％

C、允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×10％

D、允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比例×10％

【正确答案】AB

【答案解析】允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×100％。

允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比例×100％。

2、下列选项中说法正确的有（　　）。

A、中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定，其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定

B、中型企业、小型企业和微型企业营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定

C、增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

D、对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

3、制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中（　　）业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。

A、科学研究和技术服务业

B、制造业

C、电力、热力、燃气及水生产和供应业

D、软件和信息技术服务业

【正确答案】ABCD

【答案解析】制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。