企业所得税试题及答案一
2025-08-10 11:39:25   来源：中华财会网   

企业所得税试题及答案一

1、自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（　　）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A、1%

B、3%

C、5%

D、10%

【正确答案】C

【答案解析】自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

2、下列选项中属于内部凭证的是（　　）。

A、入库单

B、财政票据

C、完税凭证

D、收款凭证

【正确答案】A

【答案解析】入库单属于内部凭证。

3、公益性捐赠的扣除比例为（　　）。

A、12%

B、15%

C、30%

D、40%

【正确答案】A

【答案解析】公益性捐赠的扣除比例为12%。

4、职工福利费的扣除限额为（　　）。

A、12%

B、15%

C、30%

D、14%

【正确答案】D

【答案解析】职工福利费的扣除限额为14%。

5、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（　　）。

A、销售退回

B、销售折让

C、折让销售

D、商业折扣

【正确答案】A

【答案解析】企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回zhckw.com。

6、下列选项中不征个税的有（　　）。

A、独生子女补贴

B、托儿补助费

C、差旅费津贴

D、工资薪金

【正确答案】ABC

【答案解析】下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴，误餐补助。

7、税前扣除的基本原则有（　　）。

A、税法优先原则

B、权责发生制原则

C、实际发生制原则

D、相关性原则

【正确答案】ABCD

【答案解析】税前扣除的基本原则
（1）税法优先原则；
（2）权责发生制原则；
（3）实际发生制原则；
（4）相关性原则；
（5）合理性原则；
（6）划分收益性支出与资本性支出原则；
（7）不得重复扣除原则。

8、税前扣除凭证是指企业在计算应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

9、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

10、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，未实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴（或者车改补贴）、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴（或者车改补贴）、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理