甲公司以资产负债表债务法核算所得税，下列各项中产生应纳税暂时性差异的有
2025-08-26 15:42:42   来源：中华财会网   

甲公司以资产负债表债务法核算所得税，下列各项中产生应纳税暂时性差异的有

1、甲公司以资产负债表债务法核算所得税，下列各项中产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A、资产的账面价值大于计税基础

B、资产的账面价值小于计税基础

C、负债的账面价值大于计税基础

D、负债的账面价值小于计税基础

【正确答案】AD

【答案解析】选项BC，产生可抵扣暂时性差异。

2、资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。

3、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中当期所得税费用＝当期应纳税所得额×所得税税率。