下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有
2025-08-27 12:23:17   来源：中华财会网   

下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有

1、下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础

【正确答案】BC

【答案解析】选项AD，产生应纳税暂时性差异。

2、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　　）。

A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税

C、企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债

D、其他债权投资账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用

【正确答案】AC

【答案解析】选项B，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税；选项D，其他债权投资账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入所有者权益（其他综合收益）。

3、以下属于会计计量属性的有（　　）。

A、可靠性

B、历史成本

C、可靠性

D、相关性

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。