企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是
2025-08-30 11:58:08   来源：中华财会网   

企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是

1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（　　）。

A、期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异

B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C、期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

【正确答案】C

【答案解析】根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税影响也应计入所有者权益。期末按公允价值调增其他债权投资的金额，应调整其他综合收益，由此确认的递延所得税也计入其他综合收益，不影响所得税费用。

2、在采取自营方式建造固定资产时，下列说法正确的有（　　）。

A、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损的，应按其净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“在建工程”科目

B、在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

C、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”科目，盘盈的工程物资，作相反的会计分录

D、在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”、“原材料”等科目

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

3、履行合同的增量成本包括（　　）。

A、直接人工

B、直接材料

C、职工赡养老人支出

D、职工子女教育支出

【正确答案】AB

【答案解析】职工赡养老人支出、职工子女教育支出不属于履行合同的增量成本。