按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是
2025-08-31 11:31:31   来源：中华财会网   

按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是

1、按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是（　　）。

A、确定企业当期所适用的所得税税率

B、确定资产、负债的计税基础

C、确定资产、负债的账面价值

D、确定企业未来期间所适用的所得税税率

【正确答案】B

【答案解析】我国的所得税会计采用资产负债表债务法，资产负债表债务法下确认递延所得税，需要先确定暂时性差异，而暂时性差异一般是资产、负债的账面价值与计税基础的差额，资产、负债的账面价值一般在资产负债表上有体现，所以所得税会计的关键是确定资产、负债的计税基础。

2、企业自行建造固定资产，为建造工程发生的（　　）计入在建工程成本。

A、临时设施费

B、公证费

C、监理费

D、税金

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

3、企业采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（　　）。

A、工程人员的工资

B、生产车间为工程提供的水、电等费用

C、工程完工后发生的工程物资盘亏损失

D、建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金

【正确答案】AB

【答案解析】工程人员的工资、生产车间为工程提供的水、电等费用计入固定资产取得成本。