个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是
2025-10-11 11:06:00   来源：中华财会网   

个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是

1、个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

A、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

B、因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

D、股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

【正确答案】B

【答案解析】选项A，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项C、D，均应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

2、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。

A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

【正确答案】D

【答案解析】选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；选项B，年金领取时不并入综合所得，全额单独计算应纳税款；选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

3、从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，计征个人所得税的项目是（　　）。

A、劳务报酬所得

B、工资薪金所得

C、偶然所得

D、经营所得

【正确答案】D

【答案解析】从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，按照“经营所得”项目计征个人所得税。

1、境内无居所外籍个人汤姆（非董事非高管）受境外总机构派遣2023年3月1日来华工作，6月13日回国，汤姆在华工作期间，境内机构每月给汤姆发放工资10000元，境外总机构每月给汤姆发放工资折合人民币20000元，汤姆6月份应该在我国缴纳的个人所得税是（　　）元。

A、540

B、902.08

C、813.60

D、0

【正确答案】A

【答案解析】在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。
当月工资薪金收入额＝（10000＋20000）×12.5÷30= 12500（元）；
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，适用非居民个人七级税率表，应纳个人所得税=（12500-5000）×10%-210=540（元）。

5、中国公民方某出版某文字作品取得稿酬所得10000元，方某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税（　　）元。

A、740

B、720

C、1120

D、1754

【正确答案】C

【答案解析】应预扣预缴个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120 （元）