关于内部控制、内部审计和风险管理的关系，下列说法正确的有
2025-10-13 11:58:24   来源：中华财会网   

关于内部控制、内部审计和风险管理的关系，下列说法正确的有

1、关于内部控制、内部审计和风险管理的关系，下列说法正确的有（　　）。

A、风险管理为内部控制和内部审计提供了基础和前提，也为内部审计和内部控制指明了努力的方向

B、内部控制为风险管理提供了控制手段，也为内部审计提供了审计对象

C、内部审计不仅直接以风险管理和内部控制作为检查和评价的对象，而且通过审查、评价帮助风险管理和内部控制的完善和优化

D、从控制方式来看：内控就是事前控制，风控是事中控制，内审则是事后控制

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、下列各项中，注册会计师实施风险导向审计的目标是（　　）。

A、查找被审计单位的所有错误和舞弊

B、保证被审计单位财务报告的合法性

C、对财务报表不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取合理保证

D、对财务报表不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取有限保证

【正确答案】C

【答案解析】注册会计师实施风险导向审计，其目标是对财务报表不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取合理保证。

3、下列审计程序中，通常不用作控制测试的是（　　）。

A、重新执行

B、检查

C、分析程序

D、观察

【正确答案】C

【答案解析】注册会计师在测试内部控制时不适合采用分析程序，因为分析程序是通过分析不同财务数据之间以及财务信息做出评价，而注册会计师在控制测试时不存在预期数据关系。

4、为有效实施以风险为导向，内部控制为主线的信息科技审计，需要建立信息科技风险控制矩阵。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

5、《信息科技审计规范》是信息科技审计的专用制度，该审计规范规定了信息科技常规性审计项目及其审计的内容、频率、程序和方法等，从而提供了开展信息科技审计的制度依据和工作规范。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。