个税专项附加扣除试题及答案
2026-02-25 16:52:28   来源：中华财会网   

个税专项附加扣除试题及答案

1下列关于大病医疗专项附加扣除方式说法正确的有( )。

A、 可以选择由本人或配偶分别扣除50%

B、 子女发生的符合条件大病医疗专项附加扣除可选择由父母一方扣除

C、 纳税人父母发生的符合条件大病医疗专项附加扣除不得选择由纳税人扣除

D、 纳税人配偶发生的符合条件大病医疗专项附加扣除不得选择由纳税人扣除

正确答案：C

解析： 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十二条规定：“纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。”王某和配偶分别计算实际发生符合条件的支出是否超过80000元扣除限额。

2 纳税人在享受住房租金专项附加扣除时，需确定主要工作城市，若纳税人无任职受雇单位，则主要工作城市的确定方式为( )。

A、 纳税人经常居住地

B、 受理纳税人综合所得汇算清缴的税务机关所在地

C、 纳税人自行选择

D、 纳税人身份证所在地

 正确答案：B

解析： 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十八条规定：“本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。”

3 下列不属于享受住房贷款利息专项附加扣除需留存备查的资料的是( )。

A、 住房贷款合同

B、 贷款还款支出凭证

C、 不动产产权证

D、 贷款扣款记录

正确答案：C

解析： 《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第十四条规定：“纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。”

4 纳税人享受大病医疗专项时，需留存备查的资料不包括( )。

A、 大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件

B、 大病患者医药服务收费及医保报销相关票据复印件

C、 医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单

D、 大病患者医药服务收费实际结算单据

正确答案：D

5 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，将符合条件的专项附加扣除信息分别提供给不同扣缴主体时，可由不同主体在预扣预缴个人所得税时扣除符合条件的专项附加扣除金额。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第四条规定：“纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。”

6 大病医疗专项附加扣除的计算时间为实际支付符合条件的医药费当年。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第三条第三款规定：“大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。”

7 纳税人开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时点为签订首套房贷款合同的当月。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第三条第四款规定：“住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。”

8 父母在申报婴幼儿照护专项附加扣除时，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式可以在纳税年度中间重新进行调整。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）规定：“二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。”

9.纳税人停止享受赡养老人专项附加扣除的时点为赡养义务终止的年末。

A、对

B、错

正确答案：A