新个人所得税相关试题及答案
2026-03-25 12:42:25   来源：中华财会网   

新个人所得税相关试题及答案 

1、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（　　）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

A、60

B、70

C、90

D、180

【正确答案】C

【答案解析】在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

2、个人提供著作权取得的收入属于（　　）。

A、稿酬所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、特许权使用费所得

【正确答案】D

【答案解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

3、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（　　）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A、1

B、3

C、6

D、10

【正确答案】C

【答案解析】居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

4、购买符合规定的商业健康保险产品的支出在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（　　）元每月。

A、100

B、200

C、300

D、500

【正确答案】B

【答案解析】购买符合规定的商业健康保险产品的支出在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年（200元/月）zhckw.com。

5、财产转让所得个人所得税税率是（　　）。

A、20%

B、25%

C、30%

D、10%

【正确答案】A

【答案解析】财产转让所得个人所得税税率是20%。

6、财产转让所得按（　　）计征个人所得税。

A、次

B、日

C、月

D、年

【正确答案】A

【答案解析】财产转让所得按次计征个人所得税。

7、全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（　　）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A、15

B、20

C、30

D、60

【正确答案】A

【答案解析】全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。 

8、同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过24个月。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

9、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

10、新个人所得税法将居民个人的认定标准由在中国境内居住满一年调整为居住满183天。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

11、“经营所得”不再局限于个体工商户。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

12、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。