营运资本管理会计试题及答案
2026-03-29 11:55:43   来源：中华财会网   

营运资本管理会计试题及答案

某企业因供应商收回了信用政策，导致资金支付需求增加，需要补充持有大量现金，这种持有现金的动机属于（ ）。 

   A.交易性 

   B.投资性 

   C.预防性 

   D.调整性 

   答案：A 

   解析：企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

信用评价的"5C"系统中，条件是指（ ）。 

   A.在短期和长期内可供使用的财务资源 

   B.指影响顾客付款能力和还款意愿的经济环境 

   C.申请者的偿债能力 

   D.客户提供的抵押品 

   答案：B 

   解析：信用评价的"5C"系统中，条件是指影响顾客付款能力和还款意愿的经济环境。

应用"5C"系统评估顾客信用标准时，客户的"能力"是指（ ）。 

   A.偿债能力 

   B.营运能力 

   C.盈利能力 

   D.发展能力 

   答案：A 
 
企业采用保守型流动资产投资策略时，流动资产的（ ）。 

    A.短缺成本较低 

    B.管理成本较低 

    C.机会成本较低 

    D.持有成本较高 

    答案：AD 

    解析：保守型流动资产投资策略下，企业持有较多的流动资产，因此短缺成本较低，但持有成本较高。

与激进型营运资本投资策略相比，保守型营运资本投资策略下的流动资产（ ）。 

    A.持有成本较高，短缺成本较低 

    B.持有成本较低，短缺成本较高 

    C.持有成本和短缺成本均较低 

    D.持有成本和短缺成本均较高 

    答案：A 

    解析：保守型投资策略下持有成本较高，但短缺成本较低；激进型投资策略下持有成本较低，但短缺成本较高。

下列关于营运资本投资策略特点表述正确的有（ ）。 

    A.适中型营运资本投资策略下持有成本和短缺成本总计最小 

    B.适中型营运资本投资策略下持有成本和短缺成本大体相等 

    C.激进型营运资本投资策略需要考虑流动资产周转天数、销售额及其增长，成本水平、通货膨胀等因素以及降低短缺成本的需要来安排流动资产投资 

    D.保守型投资策略下持有成本和短缺成本之和会高于适中策略 

    答案：ABD 

    解析：适中型投资策略下，持有成本和短缺成本大体相等且总和最小；保守型投资策略下，持有成本和短缺成本之和高于适中策略；激进型投资策略需要考虑多种因素来安排流动资产投资。

下列各项影响因素中，能够增强公司短期偿债能力的有（ ）。 

    A.良好的公司声誉 

    B.可动用的银行授信额度 

    C.可快速变现的非流动资产 

    D.公司股价上涨 

    答案：ABC 

    解析：良好的公司声誉、可动用的银行授信额度和可快速变现的非流动资产都能增强公司的短期偿债能力；公司股价上涨不一定能增强短期偿债能力。

净营运资本为负时，说明企业流动负债大于流动资产，短期偿债能力必然不足。（ ） 

    答案：√ 

    解析：净营运资本=流动资产-流动负债，当其为负时，确实表明企业流动负债大于流动资产，短期偿债能力不足。

现金周转期越短，企业需要的营运资本越少，资金使用效率越高。（ ） 

    答案：√ 

    解析：现金周转期反映企业营运资金的周转速度，周期越短，资金周转越快，需要的营运资本越少，资金使用效率越高。

延长信用期会增加销售收入，但同时也会增加应收账款机会成本和坏账损失，因此信用期越长越好。（ ） 

    答案：× 

    解析：延长信用期虽然可能增加销售收入，但也会增加应收账款机会成本和坏账损失，因此并非信用期越长越好，需要权衡利弊。

应付账款属于自发性融资，无需支付利息，因此企业应尽可能延长应付账款付款期以降低成本。（ ） 

    答案：√ 

    解析：应付账款是企业日常经营中自然形成的负债，通常无需支付利息，适当延长付款期可以降低企业资金成本，但需考虑供应商关系和信用风险。