计提发放工资社保会计分录
2026-08-05 15:32:44   来源：中华财会网   

计提发放工资社保会计分录

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”,“职工福利”,“社会保险费”,“住房公积金”,“工会经费”,“职工教育经费”,“解除职工劳动关系补偿”,"非货币性福利","其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

1.计提工资时：

借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等

    贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业自己承担的部分)：

借：管理费用

    贷：应付职工薪酬——社保

3.发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

    贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)

           应交税费——应交个人所得税

           库存现金/银行存款

4.上交杜保时：

借：应付职工薪酬——社保

    贷：库存现金或者银行存款

5.上交个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

    贷：银行存款