针对大股东侵占货币资金相关舞弊风险的应对措施有
2026-09-23 13:06:10   来源：中华财会网   

针对大股东侵占货币资金相关舞弊风险的应对措施有

1、针对大股东侵占货币资金相关舞弊风险的应对措施有（　　）。

A、分析企业的交易信息，识别交易异常的疑似关联方，检查企业银行对账单中与疑似关联方的大额资金往来交易，关注资金或商业汇票往来是否以真实、合理的交易为基础

B、识别企业银行对账单中与实际控制人、控股股东或高级管理人员的大额资金往来交易，关注是否存在异常的大额资金流动，关注资金往来是否以真实、合理的交易为基础，关注利用无商业实质的购销业务进行资金占用的情况

C、结合企业所在行业的特征恰当评价现金交易的合理性，检查相关内部控制是否健全、运行是否有效，是否保留了充分的资料和证据

D、通过公开信息等可获取的信息渠道了解实际控制人、控股股东财务状况，关注其是否存在资金紧张或长期占用企业资金等情况，检查大股东有无高比例股权质押的情况

【正确答案】ABD

【答案解析】结合企业所在行业的特征恰当评价现金交易的合理性，检查相关内部控制是否健全、运行是否有效，是否保留了充分的资料和证据是针对虚构现金交易相关舞弊风险的应对措施。

2、针对虚构存货相关舞弊风险的应对措施有（　　）。

A、根据存货的特点、盘存制度和存货内部控制，设计和执行存货监盘程序

B、关注是否存在金额较大且占比较高、库龄较长、周转率低于同行业可比公司等情形的存货，分析评价其合理性

C、严格执行分析性程序，检查存货结构波动情况，分析其与收入结构变动的匹配性，评价产成品存货与收入、成本之间变动的匹配性

D、对异地存放或由第三方保管或控制的存货，严格执行函证或异地监盘等程序

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

3、（　　）是指将收益化支出列为资本性支出；将费用化利息资本化处理；减少折旧计提和低估减值，从而虚增固定资产。

A、高估存货价值

B、虚构应收账款

C、高估固定资产

D、高估无形资产

【正确答案】C

【答案解析】高估固定资产是指将收益化支出列为资本性支出；将费用化利息资本化处理；减少折旧计提和低估减值，从而虚增固定资产。