个人所得税汇算清缴试题及答案
2026-10-17 11:46:57   来源：中华财会网   

个人所得税汇算清缴试题及答案

1、个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为（　　）。

A、三年

B、四年

C、五年

D、六年

【正确答案】C

【答案解析】个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。

2、（　　）年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

A、2017

B、2018

C、2019

D、2020

【正确答案】C

【答案解析】2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

3、在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按（　　）计算税款，办理年度汇算。

A、日

B、月

C、季

D、年

【正确答案】D

【答案解析】在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按年计算税款，办理年度汇算。

4、关于个人所得税综合所得扣除办法，以下表述不正确的是（　　）。

A、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除

B、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年可以变更

C、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理

【正确答案】B

【答案解析】选项B，两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。

5、关于个人所得税，以下表述不正确的是（　　）。

A、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

B、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除

C、经营所得采取核定征收方式的，需要扣除公益捐赠支出

D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理

【正确答案】C

【答案解析】选项C，经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出zhckw.com。

6、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（　　）元后的余额为应纳税所得额。

A、三千

B、四千

C、五千

D、六千

【正确答案】C

【答案解析】非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

7、亲戚朋友之间互相赠送的礼品，不在个人所得税征税范围之内。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

8、个人所得税纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人办理年度汇算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。