公益捐赠的扣除限额为
2022-08-21 11:36:55   来源：中华财会网   

公益捐赠的扣除限额为

公益捐赠的扣除限额为（　　）。

A、10% 

B、12% 

C、13% 

D、15% 

【正确答案】B
 
【答案解析】公益捐赠的扣除限额为12%。

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成（　　）计算应纳税所得额。

A、人民币 

B、美元 

C、英镑 

D、日元 

【正确答案】A
 
【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
 
（　　）是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

A、可比非受控价格法 

B、再销售价格法 

C、成本加成法 

D、交易净利润法 

【正确答案】B
 
【答案解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
 
税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（　　）个纳税年度结转抵免。

A、1 

B、2 

C、3 

D、5 

【正确答案】D
 
【答案解析】税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
 
下列企业适用企业所得税25%税率的是（　　）。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 

B、依照外国法律成立，且实际管理机构在国外的企业 

C、按照我国法律成立的一人有限公司 

D、国家需要重点扶持的高新技术企业 

【正确答案】C
 
【答案解析】选项A，适用20%的税率（实际按10%征收）；选项C，属于居民企业，适用25%的税率；选项D，属于高新技术企业，适用15%的优惠税率。