2021注会税法模拟试题及答案
2021-09-23 11:54:41   来源：中华财会网   

2021注会税法模拟试题及答案

下列权力中，作为国家征税依据的是（　）。

A、财产权力

B、管理权力

C、政治权力

D、社会权力

【答案】C

【解析】国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（　）。

A、税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关

B、税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂

C、税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实

D、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利

【答案】C

【解析】选项A，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关和海关，另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织； 选项B，税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂；选项D，税收法律关系主体的权利义务不对等，但是税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。

下列属于税法基本原则的有（　）。

A、税收法定原则

B、税收效率原则

C、法律优位原则

D、实体从旧程序从新原则

【答案】AB

【解析】选项CD，均为税法适用原则。

税法规定在2018年10月1日以后在计算个税时每月扣除费提高为5000元，不再是3500元，张某在2018年11月15日取得上月工资，在计算10月份的个税时扣除5000元，那么这体现了税法的（　）原则。

A、实体从旧，程序从新

B、新法优于旧法

C、法律不溯及既往

D、程序优于实体

【答案】B

【解析】新法优于旧法，是同一事项有不同的规定时，新法优于旧法。事件发生时，新法与旧法都已经颁布了。新法与旧法对此都有规定的情况下，适用新法。 【点评】本题主要考核税法适用原则中的“新发优于旧法原则”。税法适用原则的全部内容如下： 法律优位 税收法律效力＞税收行政法规效力＞税收行政规章的效力 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。 法律不溯及既往 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。目的在于维护税法的稳定性和可预测性。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志的是（　）。

A、征税对象

B、纳税地点

C、纳税环节

D、纳税义务人

【答案】A

【解析】征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。

关于税法要素，下列说法正确的有（　）。

A、税率是计算税额的尺度

B、税目是对课税对象质的界定

C、计税依据是对课税对象的量的规定

D、计税依据是衡量税负轻重与否的重要标志

【答案】ABC

【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。

税法要素中不包括（　）。

A、税目

B、税率

C、纳税环节

D、税收立法

【答案】D

【解析】税法的构成要素包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限等等，其中不包括税收立法。