内部控制缺陷管理试题及答案解析一
2021-02-27 08:01:29 来源:中华财会网
内部控制缺陷管理试题及答案解析一
1. 下列不属于导致内部控制失效的风险的是( )。
A、 管理层逾越内控的风险
B、 企业所处行业的变化
C、 实施控制活动所需要的职业判断的程度
D、 一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度
答案:B
解析: 导致内部控制失效的风险通常包括控制活动的类型、控制活动的复杂性、管理层逾越内控的风险、实施控制活动所需要的职业判断的程度、控制活动所针对风险事项的性质及其重要性、一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度。
2. 下列不属于建立内部控制信息系统的目的的是( )。
A、 促进企业有效实施内部控制
B、 提高企业现代化管理水平
C、 减少人为因素
D、 节约纸张保护环境
正确答案:D
解析: 建立内部控制信息系统的目的在于促进企业有效实施内部控制,提高企业现代化管理水平,减少人为因素。
3. 关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求,下列说法错误的是( )。
A、 应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷(不含上一期间未完成整改的内部控制缺陷),公司采取的相应整改措施
B、 应披露整改完成的重大缺陷,公司要有足够的测试样本,显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效
C、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施,公司拟进一步采取的整改措施具体内容
D、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施,公司拟进一步采取整改措施预期达到的效果
正确答案:A
解析: 内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求包括,应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷(含上一期间未完成整改的内部控制缺陷),公司采取的zhckw.com 相应整改措施;应披露整改完成的重大缺陷,公司要有足够的测试样本,显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效;应披露针对报告期末未完成整改的重大措施,公司拟进一步采取的整改措施具体内容和预期达到的效果。
4. 内部控制的授权管理中,下列不属于常规授权的是( )。
A、 公务卡额度授权
B、 新冠肺炎疫情下的超额捐赠授权
C、 预算批复授权
D、 岗位职责说明书授权
正确答案:B
解析: 内部控制的授权管理中,常规授权是指日常经营活动中按照既定的职责和程序进行授权,包括公务卡额度、预算批复、岗位职责说明书等授权。特别授权是指特殊时期、特定条件下的授权,新冠肺炎疫情下的超额捐赠授权属于特殊授权。
5. 关于内部控制缺陷,下列说法错误的是( )。
A、 通常通过评价和监督发现
B、 对于发现的内部控制缺陷,应当分析缺陷的性质及产生原因
C、 对于发现的内部控制缺陷,除非影响重大,无需董事会、监事会或者经理层报告
D、 由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准
正确答案:C
解析: 内部控制缺陷通常通过评价和监督发现,由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准。对于发现的内部控制缺陷,应当分析缺陷的性质及产生原因,提出整改方案,采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
6. 关于内部控制缺陷的认定,下列说法错误的是( )。
A、 以日常监督和专项监督为基础
B、 结合年度内部控制评价
C、 由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见
D、 按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定
正确答案:C
解析: 内部控制缺陷的认定,以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部评价部门一般是授权的,可以是内部审计部门,也可以是其他部门。
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