内部控制缺陷管理试题及答案解析一
2021-02-27 08:01:29   来源：中华财会网   

内部控制缺陷管理试题及答案解析一

1. 下列不属于导致内部控制失效的风险的是（ ）。
A、 管理层逾越内控的风险
B、 企业所处行业的变化
C、 实施控制活动所需要的职业判断的程度
D、 一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度

答案：B
解析： 导致内部控制失效的风险通常包括控制活动的类型、控制活动的复杂性、管理层逾越内控的风险、实施控制活动所需要的职业判断的程度、控制活动所针对风险事项的性质及其重要性、一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度。

2. 下列不属于建立内部控制信息系统的目的的是（ ）。
A、 促进企业有效实施内部控制
B、 提高企业现代化管理水平
C、 减少人为因素
D、 节约纸张保护环境

正确答案：D
解析： 建立内部控制信息系统的目的在于促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素。

3. 关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求，下列说法错误的是（ ）。
A、 应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（不含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施
B、 应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效
C、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容
D、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取整改措施预期达到的效果

正确答案：A
解析： 内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求包括，应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的zhckw.com 相应整改措施；应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效；应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容和预期达到的效果。

4. 内部控制的授权管理中，下列不属于常规授权的是（ ）。
A、 公务卡额度授权
B、 新冠肺炎疫情下的超额捐赠授权
C、 预算批复授权
D、 岗位职责说明书授权

正确答案：B
解析： 内部控制的授权管理中，常规授权是指日常经营活动中按照既定的职责和程序进行授权，包括公务卡额度、预算批复、岗位职责说明书等授权。特别授权是指特殊时期、特定条件下的授权，新冠肺炎疫情下的超额捐赠授权属于特殊授权。

5. 关于内部控制缺陷，下列说法错误的是（ ）。
A、 通常通过评价和监督发现
B、 对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因
C、 对于发现的内部控制缺陷，除非影响重大，无需董事会、监事会或者经理层报告
D、 由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准

正确答案：C
解析： 内部控制缺陷通常通过评价和监督发现，由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准。对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

6. 关于内部控制缺陷的认定，下列说法错误的是（ ）。
A、 以日常监督和专项监督为基础
B、 结合年度内部控制评价
C、 由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见
D、 按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

正确答案：C
解析： 内部控制缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部评价部门一般是授权的，可以是内部审计部门，也可以是其他部门。