下列有关企业在会计利润基础上进行纳税调整的表述中，正确的有
2021-09-29 11:45:33   来源：中华财会网   

下列有关企业在会计利润基础上进行纳税调整的表述中，正确的有

下列有关企业在会计利润基础上进行纳税调整的表述中，正确的有（　）。

A、存货计提存货跌价准备应进行纳税调增

B、长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整

C、支付违反税收规定产生的罚款支出应进行纳税调增

D、国债利息收入应进行纳税调减

【答案】ABCD

【解析】选项B，权益法下，对于被投资单位宣告发放的现金股利，投资企业没有将其确认为投资收益，且税法不要求投资企业对其纳税，因此不需要进行纳税调整。

下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（　）。

A、自行研发无形资产资本化金额按照175%摊销

B、其他权益工具投资公允价值小于初始入账成本

C、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本

D、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备

【答案】A

【解析】选项A，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产；选项B、C、D一般都需要确认递延所得税资产，只是选项B确认的递延所得税资产计入当期其他综合收益。

下列交易或事项中，一定影响发生当期损益的有（　）。

A、投资股票基金产品取得的收益 

B、企业回购股份用于职工奖励 

C、固定资产更新改造期间替换部件的账面价值 

D、暂停建造期间外币专门借款的汇兑损益 

【答案】 AC

【解析】 选项A，应计入投资收益，影响当期损益；选项B，应借记“库存股”科目，贷记“银行存款”科目，不影响当期损益；选项C，更新改造期间替换部件视同处置，账面价值应转入营业外支出，影响当期损益；选项D，若由于非正常中断且连续不超过3个月，或正常中断造成停工的，借款费用不应暂停资本化，即外币专门借款的汇兑损益应予以资本化，不影响当期损益。