下列对外付汇无须进行税务备案的情形有
2022-04-27 12:12:15   来源：中华财会网   

下列对外付汇无须进行税务备案的情形有

下列对外付汇无须进行税务备案的情形有（　）。

A、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

C、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

D、保险项下保费、保险金等相关费用

【答案】ABCD

【解析】以上四项均无须进行税务备案。

可以适用境外所得税收抵免的情形包括（　）。

A、居民企业取得的境外所得

B、在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，但与其有实际联系的所得

C、在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，与其机构场所无实际联系的所得

D、在中国未设立机构场所的非居民取得的境外所得

【答案】AB

【解析】可以适用境外所得税收抵免的纳税人包括两类： （1）居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。 （2）非居民企业在中国境内设立的机构场所可以就其取得的发生在境外，但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（　）。

A、15个月

B、18个月

C、12个月

D、24个月

【答案】C

【解析】主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。