下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中，表述正确的有
2022-06-28 16:17:47   来源：中华财会网   

下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中，表述正确的有

下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中，表述正确的有（　）。

A、对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少

B、对于其他权益工具投资的公允价值上升，应在利润总额的基础上调整增加

C、对于支付的税收罚款，应在利润总额的基础上调整增加

D、对于广告费支出，应将超过当期扣除标准并允许向以后年度结转税前扣除的部分，在利润总额基础上调整增加

【答案】ACD

【解析】对于其他权益工具投资的公允价值变动，由于计入其他综合收益，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不需要纳税调整，选项B不正确。

以下业务可能影响当期确认的“递延所得税资产”的是（　）。

A、违反政策法规的罚款支出

B、税务上对固定资产计提折旧的方法

C、国债利息收入

D、研发支出加计扣除的部分

【答案】B

【解析】选项A、C属于非暂时性差异，不确认递延所得税，所以不会影响当期确认的“递延所得税资产”；选项D，研发支出加计扣除的部分是不确认递延所得税的，所以不影响当期确认的“递延所得税资产”。

下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（　）。

A、所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产 

B、在不属于企业合并、不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率 

C、其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算 

D、属于递延所得税范围的递延所得税负债减去递延所得税资产，如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益

【答案】A

【解析】选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可