甲企业为增值税一般纳税人，购买财富1号银行理财产品2000万元
2022-11-20 11:50:43   来源：中华财会网   

甲企业为增值税一般纳税人，购买财富1号银行理财产品2000万元

甲企业为增值税一般纳税人，购买财富1号银行理财产品2000万元，该理财产品为非保本浮动收益性理财产品，投资到期后，银行不保证本金和收益，风险等级水平为中等风险水平。假设持有到期后甲企业取得理财收益10.6万元，则甲企业应缴纳增值税( )万元。

A、 0

B、 0.6

C、 0.3

D、 1

 正确答案：A

解析： 金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

2019年度，甲上市公司经中国证券监督管理委员会核准对外发行了1亿元的永续债，其年化利率为10%。该上市公司发行的永续债按照股息、红利企业所得税政策适用企业所得税政策，并将其适用的税收处理方法在证券交易所的发行文件中向投资方予以披露。乙公司投资了该项永续债取得利息收入100万元。甲上市公司与乙公司均为居民企业，乙公司企业所得税税率为25%，则针对该笔业务，乙公司应缴纳企业所得税( )万元。

A、 16

B、 24

C、 40

D、 0

 正确答案：D

解析： 投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。