内部控制评价报告至少应当披露
2022-12-24 10:21:58   来源：中华财会网   

内部控制评价报告至少应当披露

 1、内部控制评价报告至少应当披露（　　）。

A、董事会对内部控制报告真实性的声明 

B、内部控制评价工作的总体情况 

C、内部控制评价的范围 

D、内部控制缺陷及其认定情况 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制评价报告至少应当披露下列内容：

（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。

（二）内部控制评价工作的总体情况。

（三）内部控制评价的依据。

（四）内部控制评价的范围。

（五）内部控制评价的程序和方法。

（六）内部控制缺陷及其认定情况。

（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。

（八）内部控制有效性的结论。

2、内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意的问题包括（　　）。

A、只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论 

B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定 

C、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 

D、以上均对 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意：

（1）只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论。

（2）重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。

（3）按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。