2012注册税务师考试真题及答案-税收代理实务（网友回忆版）
2012-10-06 11:16:45   来源：   

网友回忆版 税代简答题

　　题目一 某国税稽查局，对某企业认定为偷税，罚款1万元以上，没有告知有听证权。第二天企业人员申诉，税务机关不听其申诉。一个月后企业补交税款，第二日请求复议，国税局不予受理。问企业可否申请复议，可否诉讼、期限?(本题部分内容可能与税2混了)

　　题目2 销售软件产品如何缴税及政策?

　　题目3 某企业如下处理是否正确 A 分得居民企业投资收益，企业认为不征所得税 。

　　B，购买某上市公司股票，6个月后分红，企业认为不征所得税。

　　C，将某公司股票转让后所得30万，企业认为不征所得税。

　　题目4 某市区企业出租房屋，年租金10万元，租期5年，租金于1月1日一次性支付并具发票，问营业税，所得税如何确认，并做出第一年计提税金分录。

　　题目5 印花税 事项

　　业务 1，向税务师事务 所咨询 不交印花税

　　业务2委任加工业务，但所有材料均由受托方提供，本人认为不属于加工承揽，应按购销合同事征(我做错了，记成了消费税委托加工)

　　业务3 是从国土部门买地 准备建房 本人认为应按产权转移书据征，

　　业务4，先合同金额60万，几天后变更为50万 本人认为按60万征印花税(题干已记不清，若是新签合同则该按110征)

　　业务5 最高限额贷款6000万，多次借贷。本人认为按6000万征贷款业务印花税

　　业务6 专利权转让(还是使用来着)按产品销售收费。很纠结，不知道是产权书据，还是技术合同 先按5元贴花 我选 的后者

　　业务7 供电公司与用户供电合同，不征印花税

　　题目5 某企业卖旧房 作价2000万吧 评估价2100万 4成新 卖09年以前旧家具 ， 作价 数字不记得。卖09年后家具作价5.85万。问要交哪些税(所得税，印花税忽略)

　　卖旧房 交营业税 城建税 附加 土地增值税

　　旧家俱09年前 增值税：X/1.04*4%/2 (好象是1000元)交城建 附加

　　09年后家具 5.85/1.17*17%=0.85万元 缴城建 附加

　　题目6，某省金啥区空调企业开具外管证到外省银啥企业销售空调，空调含税价250万，安装费50万。问如何交增值税和营业税，纳税地点?去地税开票要带啥资料

　　题目7 某企业某房屋加了会议系统 问是否增加房产原值，会议系统进项税能否抵。

　　题目8，加油站经营用车辆加油增值税是视同销售还是进项转出?货物因雨损失是否进项转出?