关于企业享受的企业所得税利息收入优惠政策，下列表述正确的有
2022-12-06 13:04:45   来源：中华财会网   

关于企业享受的企业所得税利息收入优惠政策，下列表述正确的有

1 关于企业享受的企业所得税利息收入优惠政策，下列表述正确的有( )。

A、 对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税

B、 对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税

C、 地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券
D、 企业取得的国债利息收入，免征企业所得税

正确答案：ABCD

2 自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同( )印花税。

A、 免征

B、 减按30%

C、 减按50%

D、 全额征收

答案：A

解析： 自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

3  2020年7月，甲企业因投资A省政府发行的地方债取得利息收入10万元，甲企业适用的企业所得税税率为25%，则针对企业该笔利息收入应缴纳企业所得税( )万元。

A、 0

B、 1

C、 1.25

D、 2.5

正确答案：A

解析： 《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。

4 2020年7月1日，甲集团公司通过对外发行公司债券的形式取得资金1亿元，债券利息按季度支付，利率为6%。借入资金后，该笔资金的使用由集团所属的财务公司负责统一调配使用。甲集团财务公司与所属子公司签订统借统还贷款合同，按照子公司申请借款额度分拨资金，并向集团所属子公司按8%的利率按季收取利息，收取的利息再交付给甲集团公司，由甲企业统一对外支付债券利息。则甲企业本月从子公司收取的利息收入应（    ）缴纳增值税。

A、 按照利率差额

B、 不用

C、 全额

D、 按照对外支付的利息计算

正确答案：C

解析： 统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。