2024会计人员继续教育企业所得税优惠政策试题及答案一
2024-10-26 10:41:27   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育企业所得税优惠政策试题及答案一

 1、委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（　　）计入委托方的委托境外研发费用。

 A、30% 

B、50% 

C、80% 

D、150% 

【正确答案】C

【答案解析】委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
 
 2、企业申请认定高新技术企业时须注册成立（　　）年以上的条件。

 A、1 

B、2 

C、3 

D、5 

【正确答案】A

【答案解析】企业申请认定高新技术企业时须注册成立一年以上的条件。
 
 3、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第（　　）年免征企业所得税。

 A、五 

B、七 

C、十 

D、十五 

【正确答案】C

【答案解析】国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税zhckw.com。
 
 4、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（　　）年（含）。

 A、1 

B、2 

C、3 

D、5 

【正确答案】B

【答案解析】企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
 
 5、财税〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过（　　）万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。

 A、100 

B、200 

C、300 

D、500 

【正确答案】D

【答案解析】财税〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。
 
 6、财税〔2020〕31号规定注册对在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。

 A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、15% 

【正确答案】D

【答案解析】财税〔2020〕31号规定注册对在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
 
 7、纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工作薪金总额（　　）的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

 A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、5% 

【正确答案】A

【答案解析】纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。
 
 8、自2019年（　　）月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

 A、1 

B、2 

C、3 

D、5 

【正确答案】A

【答案解析】自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
 
 9、自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广宣费支出，不超过当年销售（营业）收入（　　）的部分，准予扣除。

 A、6% 

B、10% 

C、12% 

D、30% 

【正确答案】D

【答案解析】自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。