2024会计人员继续教育企业所得税实务试题及答案
2024-12-10 11:25:39   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育企业所得税实务试题及答案

1、（　　）指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

A、与资产相关的政府补助

B、与收益相关的政府补助

C、企业补助

D、公益基金补助

【正确答案】A

【答案解析】与资产相关的政府补助指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

2、（　　）是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

A、内部凭证

B、外部凭证

C、收款凭证

D、付款凭证

【正确答案】A

【答案解析】内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

3、（　　）指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

A、与资产相关的政府补助

B、与收益相关的政府补助

C、企业补助

D、公益基金补助

【正确答案】B

【答案解析】与收益相关的政府补助指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

4、（　　）是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

A、内部凭证

B、外部凭证

C、收款凭证

D、付款凭证

【正确答案】B

【答案解析】外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

5、企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为（　　）年的设备器具，单位价值的100％可在当年一次性税前扣除。

A、1

B、3

C、5

D、7

【正确答案】B

【答案解析】企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100％可在当年一次性税前扣除。

6、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在（　　）万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

A、100

B、300

C、500

D、800

【正确答案】C

【答案解析】中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

7、企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为最低折旧年限为4年、5年、10年的设备器具单位价值的（　　）可在当年一次性税前扣除，其余50％按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

A、30%

B、50%

C、70%

D、100%

【正确答案】B

【答案解析】企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为最低折旧年限为4年、5年、10年的设备器具单位价值的50％可在当年一次性税前扣除，其余50％按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

8、电子设备，计算折旧的最低年限为（　　）年。

A、1

B、3

C、5

D、7

【正确答案】B

【答案解析】电子设备，计算折旧的最低年限为3年。

9、政府补助分为（　　）。

A、与资产相关的政府补助

B、与收益相关的政府补助

C、企业补助

D、公益基金补助

【正确答案】AB

【答案解析】政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助zhckw.com。

10、母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的（　　）纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表，编制合并资产负债表时不应当调整合并资产负债表的期初数。

A、收入

B、费用

C、人员变动

D、利润

【正确答案】ABD

【答案解析】母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表，编制合并资产负债表时不应当调整合并资产负债表的期初数。

11、外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括（　　）等。

A、发票

B、财政票据

C、收款凭证

D、完税凭证

【正确答案】ABCD

【答案解析】外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

12、内部凭证是指企业自制用于（　　）核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

A、成本

B、费用

C、损失

D、其他支出

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定zhckw.com。

13、依据财政部 税务总局公告2022年第10号规定，小型微利企业可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

14、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为1年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年。

15、不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时应当按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

16、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

17、飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为10年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年。

18、参考《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）规定：企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

19、参考《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）规定 ，采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托人和借款人，不包括委托人。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

20、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为15年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5年。