2024会计人员继续教育增值税试题及答案一
2025-01-04 10:49:50   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育增值税试题及答案一

 1、纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人（　　）及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

A、2019年3月1日 

B、2019年4月1日 

C、2019年5月1日 

D、2019年6月1日 

【正确答案】B
 
【答案解析】纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
 
2、在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照（　　）缴纳增值税。

A、租赁业务 

B、交通运输服务 

C、购进的旅客运输服务 

D、一般服务业 

【正确答案】B
 
【答案解析】在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
 
3、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（　　）缴纳增值税。

A、销售商品 

B、提供劳务 

C、餐饮服务 

D、交通运输 

【正确答案】C
 
【答案解析】纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
 
4、享受增值税进项税额加计抵减的企业，如果抵减前当月应纳税额为零，下列关于当期加计抵减额的处理表述不正确的是（　　）。

A、抵减额按当期进项税额的10%计算 

B、抵减额可以结转到下期继续抵减 

C、抵减额不可以结转到下期继续抵减 

D、优惠政策有时期限止，超过期限则不适用 

【正确答案】C
 
【答案解析】选项C，抵减额可以结转到下期继续抵减。
 
5、围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（　　）的征收率计算缴纳增值税。

A、3% 

B、5% 

C、7% 

D、9% 

【正确答案】B
 
【答案解析】围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。

 6、加计抵减政策适用所称“销售额”，包括（　　）。

A、进项税额 

B、纳税评估调整销售额 

C、稽查查补销售额 

D、纳税申报销售额 

【正确答案】BCD
 
【答案解析】加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

7、“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。
 
8、提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。
 
 9、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策；适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策zhckw.com。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。
 
 10、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N
 
【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。