2024会计人员继续教育增值税会计试题及答案
2025-01-10 10:44:19   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育增值税会计试题及答案

1、下列关于公司聘请的审计、律师团队出差发生的差旅费用的表述中正确的是（　　）。

A、取得的车票上注明了身份信息可以计算进项税额 

B、不可以为公司以外的人员报销差旅费 

C、不属于公司的员工取得车票的不可以计算进项税额抵扣 

D、属于审计费用的内容不得再单独报销差旅费 

【正确答案】C
 
【答案解析】“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
 
2、下列关于运输工具舱位承包和舱位互换业务的处理正确的是（　　）。

A、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 

B、承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 

C、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 

D、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“租赁服务”缴纳增值税 

【正确答案】ABC
 
3、生产、生活性服务业纳税人，是指提供（　　）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

A、生活服务 

B、现代服务 

C、电信服务 

D、邮政服务 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人zhckw.com。
 
4、关于保险服务进项税抵扣，以下表述中，正确的有（　　）。

A、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额不可以按规定从保险公司销项税额中抵扣 

B、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣 

C、提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣 

D、提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣 

【正确答案】BC
 
5、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N
 
【答案解析】纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
 
6、纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。
 
7、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y
 
【答案解析】该题表述正确。