2025会计人员继续教育营运资本试题及答案
2025-12-17 15:18:33   来源：中华财会网   

2025会计人员继续教育营运资本试题及答案

1. 营运资本的计算公式是：

A. 流动资产 + 流动负债

B. 长期资产 - 长期负债

C. 流动资产 - 流动负债

D. 总资产 - 总负债

答案：C

解析：营运资本 = 流动资产 - 流动负债，反映企业短期内可用于运营的净资源。

2. 下列哪项不属于流动资产？

A. 库存现金

B. 应收账款

C. 一年内到期的长期债券投资

D. 厂房设备

答案：D

解析：厂房设备属于固定资产，是非流动资产，其余均为流动资产。

3. 企业在营运资本管理中追求的主要目标是：

A. 最大化长期投资回报

B. 实现流动性与盈利性的平衡

C. 尽可能减少所有负债

D. 提高股东权益比率

答案：B

解析：营运资本管理需在保障短期偿债能力（流动性）与提高资金使用效率（盈利性）之间取得平衡。

4. 现金持有动机不包括以下哪一项？

A. 交易性动机

B. 预防性动机

C. 投机性动机

D. 储蓄性动机

答案：D

解析：凯恩斯提出的三大现金持有动机为交易性、预防性和投机性，无“储蓄性动机”这一标准分类。

5. 关于经济订货批量（EOQ）模型，以下说法正确的是：

A. EOQ使总存货成本最小

B. EOQ使采购价格最低

C. EOQ适用于需求不稳定的情况

D. EOQ忽略订货成本

答案：A

解析：EOQ模型通过平衡订货成本与储存成本，使总存货相关成本最小化。

6. 信用政策中的“5C”系统不包括：

A. Character（品德）

B. Capacity（能力）

C. Capital（资本）

D. Cost（成本）

答案：D

解析：“5C”指Character、Capacity、Capital、Collateral（担保）、Conditions（条件），不包括Cost。

7. 激进型营运资本融资策略的特点是：

A. 长期资金支持全部长期资产和部分流动资产

B. 短期资金用于支持部分长期资产

C. 财务风险低，收益稳定

D. 流动比率通常较高

答案：B

解析：激进型策略用短期资金支持部分长期资产，虽可降低资本成本，但财务风险较高。

8. 现金周转期的计算公式为：

A. 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期

B. 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期

C. 应收账款周转期 - 存货周转期 + 应付账款周转期

D. 存货周转期 - 应收账款周转期 - 应付账款周转期

答案：B

解析：现金周转期 = 经营周期（存货+应收） - 应付账款周转期，反映从支付现金到收回现金的时间。

9. 下列关于应收账款管理的说法，错误的是：

A. 放宽信用政策可能增加销售收入

B. 应收账款越多，企业利润越高

C. 应收账款会带来机会成本和坏账风险

D. 企业应制定合理的信用标准

答案：B

解析：应收账款增加不一定带来更高利润，可能伴随坏账损失和资金占用成本上升。

10. 以下哪项会缩短现金周转期？

A. 延长客户付款期限

B. 增加库存水平

C. 加快向供应商付款

D. 加快应收账款回收

答案：D

11. 保守型融资策略下，企业通常：（多选）

A. 使用较多长期资金支持流动资产

B. 财务风险较低

C. 资本成本较高

D. 流动比率较高

答案：A B C D

解析：保守型策略偏好长期融资，安全性高但成本高，流动性强。

解析：加快收回应收账款可缩短现金回收时间，从而缩短现金周转期。

12. 存货成本包括：（多选）

A. 采购成本

B. 订货成本

C. 储存成本

D. 缺货成本

答案：B C D

解析：在存货管理模型中，采购成本通常视为固定（与订货量无关），而订货、储存、缺货成本是决策相关成本。

13. 企业持有过多现金可能导致：

A. 偿债能力下降

B. 机会成本增加

C. 坏账风险上升

D. 存货积压

答案：B

解析：现金本身收益低，持有过多意味着放弃更高收益的投资机会，即机会成本上升。

14. 应付账款作为融资方式的优点包括：（多选）

A. 无显性利息成本

B. 属于自发性融资

C. 可享受现金折扣（若提前付款）

D. 不影响企业信用

答案：A B C

解析：应付账款是经营中自然形成的短期融资，但若长期拖欠可能损害商业信用。

15. 在制定信用政策时，企业需权衡的因素包括：（多选）

A. 增加的边际利润

B. 应收账款的机会成本

C. 坏账损失

D. 收账费用

答案：A B C D

解析：信用政策决策需综合考虑收益与各类成本，实现净收益最大化。

16. 下列哪项措施有助于提高营运资本效率？（多选）

A. 优化库存结构，减少呆滞品

B. 加强客户信用审核

C. 合理延长对供应商的付款周期

D. 保持高额现金储备

答案：A B C

解析：高额现金储备虽安全但效率低，不符合“效率”提升原则。