2025会计人员继续教育资金管理试题及答案
2026-01-28 15:40:58   来源：中华财会网   

2025会计人员继续教育资金管理试题及答案

1. 企业资金管理的首要目标是

A 提高资金使用效率

B 保证资金的流动性和安全性

C 实现资金的盈利最大化

D 降低资金筹集成本

答案：B

2. 下列各项中，不属于企业资金管理内容的是

A 现金管理

B 应收账款管理

C 存货管理

D 固定资产折旧管理

答案：D

解析：资金管理的核心内容包括资金筹集、资金投放、资金营运（现金、应收账款、存货等）、资金分配；固定资产折旧管理属于固定资产核算范畴，不直接涉及资金的调度和管控，不属于资金管理内容。

3. 企业持有现金的主要动机不包括

A 交易动机

B 预防动机

C 投机动机

D 盈利动机

答案：D

解析：企业持有现金的三大主要动机为交易动机（满足日常经营支付）、预防动机（应对突发资金需求）、投机动机（把握短期投资机会）；现金流动性最强但盈利性最弱，持有现金的核心目的不是盈利，因此无盈利动机。

4. 下列现金管理方法中，旨在减少现金闲置、提高资金使用效率的是

A 现金预算管理

B 现金盘点管理

C 现金限额管理

D 现金对账管理

答案：A

解析：现金预算管理通过预测企业未来一定期间的现金流入和流出，合理安排资金调度，避免现金闲置或资金短缺，从而提高资金使用效率；其余选项均侧重现金的安全管控，不直接提升资金使用效率。

5. 企业应收账款管理的核心目标是

A 扩大销售规模

B 减少坏账损失

C 平衡销售与回款，降低资金占用

D 提高应收账款周转率

答案：C

解析：应收账款管理的核心的是在扩大销售（通过赊销）与控制风险、减少资金占用之间寻求平衡；减少坏账损失、提高周转率是其具体目标，扩大销售是赊销的目的，均非核心目标。

6. 下列各项中，属于企业资金筹集自有资金的是

A 银行借款

B 发行债券

C 实收资本

D 应付账款

答案：C

解析：自有资金（权益资金）是企业所有者投入的资金，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；选项ABD均属于借入资金（负债资金），需按期偿还本息。

7. 企业资金调度的核心原则是

A 灵活性原则

B 安全性原则

C 效益性原则

D 及时性原则

答案：B

解析：资金调度的核心原则是安全性原则，确保资金调度过程中不出现挪用、流失、资金链断裂等风险；灵活性、效益性、及时性均为辅助原则，需在保证安全性的基础上实现。

8. 下列关于资金投放的说法，错误的是

A 资金投放需兼顾盈利性和风险性

B 固定资产投资属于长期资金投放

C 短期资金投放可用于购买交易性金融资产

D 资金投放无需考虑资金回收周期

答案：D

解析：资金投放必须考虑资金回收周期，长期投放（如固定资产投资）回收周期长、风险高，短期投放（如短期理财）回收周期短、风险低，回收周期直接影响资金流动性和安全性，其余选项均正确。

9. 企业为应对突发的资金需求而持有一定量的现金，体现的现金持有动机是

A 交易动机

B 预防动机

C 投机动机

D 储备动机

答案：B

解析：预防动机是指企业为应对突发的、不确定的资金需求（如突发采购、应急支出）而持有现金，保障企业经营的连续性；交易动机是日常经营支付，投机动机是短期投资获利，无储备动机这一说法。

10. 下列各项中，会导致企业资金占用增加的是

A 加快应收账款回款速度

B 减少存货库存

C 延长应付账款付款期

D 扩大赊销规模，应收账款增加

答案：D

解析：扩大赊销规模会导致应收账款余额增加，应收账款属于企业资金占用项目，会增加资金占用；选项ABC均会减少资金占用（加快回款、减少存货释放资金，延长付款期占用他人资金）。

11. 企业资金管理的主要内容包括

A 资金筹集管理

B 资金投放管理

C 资金营运管理

D 资金分配管理

答案：ABCD

12. 下列各项中，属于企业自有资金（权益资金）的有

A 实收资本

B 资本公积

C 盈余公积

D 长期借款

答案：ABC

解析：自有资金是企业所有者权益部分，包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润；长期借款属于借入资金（负债资金），需按期偿还本息，不属于自有资金。

13. 企业持有现金的动机包括

A 交易动机

B 预防动机

C 投机动机

D 盈利动机

答案：ABC

14. 下列各项中，属于企业资金营运管理内容的有

A 现金管理

B 应收账款管理

C 存货管理

D 固定资产投资管理

答案：ABC

解析：资金营运管理侧重企业日常经营中的资金周转，包括现金管理、应收账款管理（回款）、存货管理（资金占用控制）；固定资产投资管理属于长期资金投放管理，不属于营运管理。

15. 企业资金筹集的基本原则包括

A 合法性原则

B 效益性原则

C 及时性原则

D 合理性原则

答案：ABCD

16. 下列各项中，会影响企业应收账款管理效果的有

A 赊销政策的制定

B 客户信用评级

C 应收账款回款考核

D 存货库存水平

答案：ABC

17. 下列关于企业资金投放的说法，正确的有

A 资金投放分为长期投放和短期投放

B 长期投放可用于固定资产投资、长期股权投资

C 短期投放可用于购买交易性金融资产、短期理财

D 资金投放风险与回收周期成正比

答案：ABCD

18. 企业现金管理的主要方法有

A 现金预算管理

B 现金限额管理

C 现金盘点与对账管理

D 现金集中管理

答案：ABCD

解析：企业现金管理的核心方法包括现金预算（合理调度）、现金限额（控制库存现金规模）、盘点对账（保障安全）、现金集中管理（统筹调配，提高效率），上述方法均用于实现现金的安全、高效管理。

19. 下列各项中，属于企业资金调度需遵循的原则有

A 安全性原则

B 效益性原则

C 灵活性原则

D 及时性原则

答案：ABCD

解析：资金调度的原则包括安全性（核心，防范风险）、效益性（提高资金使用效率）、灵活性（适应突发资金需求）、及时性（按需调度，避免资金短缺或闲置），四大原则相互配合，保障资金调度合理有序。

20. 下列各项中，能有效减少企业资金占用的措施有

A 加快应收账款回款速度

B 优化存货管理，减少库存积压

C 合理安排资金投放，避免闲置

D 延长应付账款付款期（不违约）

答案：ABCD

解析：加快应收账款回款可释放占用资金，减少存货积压可降低存货资金占用，合理投放可避免资金闲置浪费，延长应付账款付款期（合规前提下）可占用供应商资金，减少自身资金占用，上述措施均能有效降低企业资金占用水平。