2017会计专业技术人员继续教育试题
2017-11-09 08:55:47   来源：中华财会网   

5.下列关于对犯罪分子从轻、减轻或免除处罚的表述中正确的有（ ）。 A．有揭发他人犯罪行为，查证属实的，可以从轻或者减轻处罚

B．提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚 C．有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚 D．有重大立功表现的，应当减轻或者免除处罚

答案解析：犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。

6.违反法律、行政法规的规定，摊派税款的，有关责任人员应承担的法律责任包括（ ）。

A．给予记过或者记大过处分 B．给予警告或者记过处分

C．情节较重的，给予降级或者撤职处分 D．情节严重的，给予开除处分

答案解析：有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：违反法律、行政法规的规定，摊派税款的。

7.一般纳税人进项税额不可以抵扣的情形包括（ ）。

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物 B.未取得可以抵扣的票据

C.用于免征增值税项目的购进服务 D.用于集体福利的购进不动产

答案解析：进项税额不可以抵扣的情形：（1）未取得可以抵扣的票据；（2）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

三、判断题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.税收个案批复，是指税务机关针对特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或规范性文件所做的批复。（ ）

2.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。（ ）

答案解析：还本销售是指销货方将货物出售后，按约定的时间，一次或分次将货款部分或全部退还给购货方，退还的货款为还本支出。纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。

3.在行政复议中，申请人对被申请人作出的具体行政行为违法负有举证责任。（ ）

4.已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率（ ）。

答案解析：36号文第31条：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第27条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率。

5.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的生产成本为成本。（ ）

6.税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。（ ）

7.进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期货以后期间销项税额中抵扣的增值税额（ ）。

答案解析：进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

8.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人。（ ）

9.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从按适中的税率纳税。（ ）

答案解析：36号文第39条，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

10.销项税额抵减用于记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。（ ）

答案解析：还本销售是指销货方将货物出售后，按约定的时间，一次或分次将货款部分或全部退还给购货方，退还的货款为还本支出。纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。