自然人税收管理系统新个人所得税过渡期申报问答
2018-09-29 11:02:27   来源：中华财会网   

20. 扣缴个人所得税报表数据如何删除？

方法一：选中需要删除数据的人员，点击上方“更多操作”→→“删除”按钮。

方法二：点击“更多操作”→→“整月数据清除”可一次性将数据全部删除。

注： 删除数据只能在报表未申报的情况下进行。

21. 外籍人员正常工资薪金如何填写？

情况一、人员多：打开外籍人员正常工资薪金报表，点击“导入”→→“导入数据”→→“标准模板导入”→→下一步，选择做好的模板，进行导入。

情况二、人员少：打开外籍人员正常工资薪金报表，直接点击“添加”按钮，单个增加人员的工资数据。

22. 外籍人免税项目如何填写？

在外籍人员正常工资薪金填写界面，点击“免税所得”后面的“请录入明细”，在弹出的窗口中根据实际免税所得填写对应的明细。

23. 使用模板正常填写允许扣除的税费以及年金，导入软件后允许扣除的年金显示为零，如何处理？

请您点击软件左侧“报表填写”→→“扣缴所得税报表”→→打开“正常工资薪金表”→→“导入”→→“模板下载”，您将标准版的模板下载下来，正常填写，再导入

软件就可以了。

24. 税延养老保险附表中的年度保费如何填写？

税延养老保险附表中的年度保费是取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个人及特定行业取得工资薪金的个人填写，填写《个人税收递延

型商业养老保险扣除凭证》载明的年度保费金额。

25. 税延养老保险附表中的月度保费如何填写？

税延养老保险附表中的月度保费是取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得（特定行业除外）的个人填写，填写《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》载明的月度保

费金额，一次性缴费的保单填写月平均保费金额。

26. 2018年个人所得税提高的起征点、新税率表从什么时候启用？

从2018年10月1日的所属期（发放日期）启用。

27. 2018年全国提高起征点、启用新税率表后，对纳税人申报正常工资薪金所得有什么影响？

计税方法：纳税人取得的所属期（发放日期）为2018年10月1日至2018年12月31日之间的工资、薪金所得，其“减除费用”统一调整为5000元/月（兼职律师所得仍可选择

0，不扣除），取消涉外人员（税法第六条第三款所说）的附加减除费用标准1300元/月。并按新税率表计算应纳税额。

软件操作：流程不变（详见《自然人税收管理系统局端用户手册》：JD-SB申报板块）

28. 2018年全国提高起征点、启用新税率表后，对纳税人申报特定行业的正常工资薪金所得有什么影响？

特定行业工资、薪金所得个人所得税年度申报，采取分段计税，具体方法如下：

（1）2018年10月1日以前应纳税额=（全年应纳税所得额/全年实际工作月份数×2018年10月1日以前的税率-2018年10月1日以前的速算扣除数）×2018年10月1日以前工作

月份。

2018年10月1日以前适用3500元/月的减除费用标准。

（2）2018年10月1日以后应纳税额=（全年应纳税所得额/全年实际工作月份数×2018年10月1日以后的税率-2018年10月1日以后的速算扣除数）×2018年10月1日以后工作

月份。

2018年10月1日以后适用5000元/月的减除费用标准。

（3）应纳税额=2018年10月1日以前应纳税额+2018年10月1日以后应纳税额。

软件操作：流程不变（详见《自然人税收管理系统局端用户手册》：JD-SB申报板块）

注意：以上日期均为纳税人取得的所属期（发放日期）。

29. 取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个人如何抵扣税延养老保险？

取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其购买的符合

规定的养老保险产品支出，在年度申报时，凭税延养老扣除凭证，在《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》规定的扣除限额内据实扣除，并填报至《个人

所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》的“允许扣除的其他费用”行（需注明税延养老保险），同时填报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

计算扣除限额时，个体工商户业主、个人独资企业投资者和承包承租经营者应税收入按照个体工商户、个人独资企业、承包承租的收入总额确定；合伙企业自然人合伙人

应税收入按合伙企业收入总额乘以合伙人分配比例确定。

实行核定征收的，应当向主管税务机关报送《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》和税延养老扣除凭证，主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或

应纳税额。纳税人缴费金额发生变化、未续保或退保的，应当及时告知主管税务机关，重新核定应纳税所得额或应纳税额。