小微企业财税实务试题及答案
2025-08-01 11:49:41   来源：中华财会网   

小微企业财税实务试题及答案

1、高新技术企业2022年第四季度新购置的设备、器具可享受税前一次性扣除和（　　）加计扣除。

A、100%

B、90%

C、50%

D、30%

【正确答案】A

【答案解析】高新技术企业2022年第四季度新购置的设备、器具可享受税前一次性扣除和100%加计扣除。

2、从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和除以（　　）。

A、4

B、3

C、2

D、1

【正确答案】A

【答案解析】全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

3、国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率是（　　）。

A、45%

B、35%

C、25%

D、15%

【正确答案】D

【答案解析】国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率是15%。

4、以下属于银行业金融机构的有（　　）。

A、农村合作银行

B、农村信用社

C、村镇银行

D、商业银行

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

5、认定为高新技术企业须同时满足的条件包括（　　）。

A、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

B、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于10%

C、企业创新能力评价应达到相应要求

D、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

【正确答案】ACD

6、小型微利企业资产总额不超过5000万元。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

7、企业所得税税率只有三档：35%、20%、15%。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业所得税税率只有三档：25%、20%、15%。

8、小型微利企业年度应纳税所得额不超过500万元。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】小型微利企业年度应纳税所得额不超过300万元。

9、一般来讲，企业报销职工家属费用，不能在计算企业所得税时予以税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。