下列关于所得税的说法中，正确的有
2025-08-26 15:43:59   来源：中华财会网   

下列关于所得税的说法中，正确的有

1、下列关于所得税的说法中，正确的有（　　）。

A、因其他债权投资公允价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用

B、企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用

C、利润表中“所得税费用”项目的列示金额是当期所得税和递延所得税费用的合计

D、存货跌价准备转回会影响递延所得税资产的金额

【正确答案】CD

【答案解析】选项A，因其他债权投资公允价值变动确认的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用；选项B，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。

2、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　　）。

A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

B、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产

D、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如自行研发的无形资产。

3、无论应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债和递延所得税资产均不要求折现。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】即使递延所得税负债和递延所得税资产的转回时间长，也均不考虑折现的问题。